高净值人士如何应对税收严征管趋势

在全球政治经济环境变化与疫情的影响下，中国经济发展环境的复杂性与不确定性正在上升，虽然中央推出一系列措施落实减税降费政策，但是在另一方面因为金税四期的上线与CRS（共同申报准则）的推进，税收征管领域趋严是可以预见的。本文就高净值人士所面临的风险做出梳理，并对此提出应对策略与建议。

高净值人士主要面临的税务风险：

1、虚开增值税发票，诸如企业为了冲成本而买发票，为了隐匿收入而不开发票，开具的发票与实际经营行为不符，或是对于取得的问题发票不知如何处理等情况。税务机关建立了留抵退税的事后复核机制，以打击企业通过不合理方式骗取留抵退税的行为。在税务领域虚开发票将会面临重罚，除罚款等行政处罚外，还可能触发虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪等刑事风险。根据今年出台的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，虚开的税款数额在10万元以上或者造成国家税款损失数额在5万元以上的将会被立案追溯；

2、偷逃税，诸如设立"两套账"隐匿收入，签署"阴阳合同"少缴税款，虚假纳税申报多列支出或少列收入，虚构业务转换收入性质等。如构成偷逃税，将面临0.5倍至5倍的罚款，且可能触发刑事上的逃税罪；

3、不合理的税收规划，诸如利用设立在税收洼地的空壳公司转移利润，通过收取现金隐匿收入，通过做假账或改变收入性质等方式降低税负等；

4、不合规的员工工资薪金支付，诸如在体外支付员工的工资薪金、奖金，通过福利平台向员工发放福利，员工拿大量发票来公司报销，员工亲属或设立的企业与公司进行交易，在境外发放但不在境内报税等。企业需要注意就其为员工发放的工资薪金需履行代扣代缴义务，若未履行扣缴义务，将需要承担相应的法律责任，特别是可能面临税金0.5倍至3倍的罚款；

5、个人股权转让税务筹划，诸如通过多步交易改变纳税主体和纳税地，变更开户的证券机构，利用基金、信托等税.............

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