香港开公司创业税务指南：利得税解读

香港公司利得税（Profits Tax）是针对在香港经营的公司、合伙企业或个人的应评税利润征收的直接税，类似于内地的企业所得税。其核心特点包括：

地域来源原则：仅对源自香港的利润征税，非香港来源的收入（如海外业务、投资）通常免税。

税率低且简单：

标准税率为 16.5%（法团） 或 15%（非法团业务）。

两级制税率（2023/24年度起）：首200万港元利润按 8.25%（法团） 或 7.5%（非法团） 征税，超出部分按标准税率。

无流转税：不征收增值税（VAT）、消费税或资本利得税。

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中国香港VS内地税务对比

一、企业所得税/利得税税率

香港：

标准税率：16.5%（法团企业）。

两级制税率（2023/24年度起）：首200万港元利润按8.25%征收，超出部分按16.5%。

内地：

标准税率：25%（一般企业）。

优惠政策：高新技术企业按15%、小型微利企业按20%。

优势：香港税率显著低于内地，尤其对中小企业和初创企业更友好。

二、地域来源VS全球征税

香港：采用地域来源原则，仅对源自香港的利润征税，境外收入（如离岸贸易）可申请免税。

内地：采用全球征税原则，居民企业需就全球收入纳税，非居民企业仅就境内所得纳税。

三、合规与报税要求

香港

按年申报，需提交审计报告和利得税申报表，流程相对简化。

无强制月度或季度申报要求。

内地：

按月或按季申报，需详细记录财务数据并接受严格审计。

税务稽查频率和合规成本较高。

优势：香港的审计和报税流程更灵活，适合轻资产运营企业

四、跨境税务规划

香港：

通过离岸公司架构避免双重征税，且无外汇管制，利润可自由汇出。

与多国签订避免双重征税协定（DTA）。

内地：

需应对转让定价、资本弱化等复杂规则，跨境交易税务成本较高。

案例：内地企业通过香港子公司处理跨境贸易，将利润留存在香港，税率可降至8.25%

02

利得税优惠与豁免

1、税收减免

香港政府为鼓励企业发展，每年都会在财政预算案中公布利得税的宽减措施。例如，2023/24课税年度，企业可享受100%利得税减免，最高上限为3000港元。

2、可豁免的利润项目

以下收入可获豁免利得税：已缴纳香港利得税的公司分派的股息。从已纳税的个人或企业获得的利润。指定的债务票据所得的利息和利润。合资格的债务票据所获得的收益。

3、可扣除的开支

企业在产生应税利润过程中发生的必要且合理的开支，可在计算利得税时予以扣除，.............

原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/1947575.html

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